Voorjaarsnota 2026 | de belangrijkste fiscale wijzigingen
Op 27 maart 2026 heeft het kabinet de Voorjaarsnota aangeboden aan de Tweede Kamer. De voorgestelde maatregelen raken ondernemers en DGA's op meerdere fronten. Wij lichten de belangrijkste wijzigingen per belastingmiddel toe.
Inkomstenbelasting
Om extra defensie-uitgaven te financieren, introduceert het kabinet een zogeheten vrijheidsbijdrage. De tariefschijven in de inkomstenbelasting worden in 2027 en 2028 niet volledig gecorrigeerd voor inflatie. Hierdoor valt inkomen sneller in een hogere schijf, een lastenverzwaring zonder dat de tarieven zelf wijzigen. Als DGA merkt u dit bij uw gebruikelijk loon in box 1. Voor werkgevers komt daar een verhoging van de Aof-premie bovenop, waardoor de totale loonkosten stijgen. De exacte verhoging wordt nog uitgewerkt in overleg met ondernemersorganisaties.
Daarnaast wordt de aftrek voor specifieke zorgkosten per 2028 volledig afgeschaft. Voor ondernemers met hoge zorgkosten die deze nu nog fiscaal verrekenen, is het verstandig tijdig te inventariseren wat deze wijziging betekent.
DGA en samenwerkingsverband met eigen BV
Sommige DGA's gaan een samenwerkingsverband, bijvoorbeeld een VOF aan met hun eigen BV. De BV brengt de ondernemingsactiviteiten in, de DGA brengt arbeid in. Doordat de DGA daarmee kwalificeert als IB-ondernemer, valt zijn arbeidsinkomen buiten de gebruikelijk-loonregeling en kan hij aanspraak maken op de MKB-winstvrijstelling en ondernemersaftrek. Faciliteiten die eigenlijk bedoeld zijn voor de echte IB-ondernemer. Het kabinet beschouwt dit als een onwenselijke constructie en onderzoekt maatregelen. Gedacht wordt aan het uitsluiten van de MKB-winstvrijstelling en ondernemersaftrek voor DGA's die winst genieten uit een dergelijk samenwerkingsverband. Maakt u gebruik van deze structuur? Dan is het verstandig om nu al met uw adviseur te bespreken wat de mogelijke gevolgen zijn.
Vennootschapsbelasting
Het kabinet richt zich op vastgoedstructuren waarbij portefeuilles worden verdeeld over meerdere BV's om de renteaftrekdrempel van € 1 miljoen per vennootschap meerdere keren te benutten. De earningstrippingregeling beperkt de renteaftrek tot 24,5% van de EBITDA, maar door het spreiden van vastgoed over meerdere vennootschappen wordt deze beperking omzeild. Het kabinet beschouwt dit als onwenselijk en onderzoekt aanvullende maatregelen. De Tweede Kamer wordt in april 2026 over de voortgang geïnformeerd. Voor ondernemers met vastgoed verdeeld over meerdere BV's is het raadzaam deze structuur tijdig tegen het licht te houden.
Omzetbelasting
Per 2028 stijgt het btw-tarief op sierteeltproducten (bloemen en planten) van 9% naar 21%. Over dit voorstel loopt momenteel een internetconsultatie. Ondernemers in de sierteeltsector doen er goed aan de gevolgen voor hun prijsstelling en marges tijdig door te rekenen.
Erf- en schenkbelasting
De eerder aangekondigde waardering van woningen op marktwaarde bij schenking wordt teruggedraaid. De WOZ-waarde blijft het uitgangspunt voor de schenkbelasting, in de praktijk vaak een aanzienlijk lagere grondslag. Tegelijkertijd plaatst het kabinet de papieren schenking en de onzakelijke lening op de lijst van opmerkelijke belastingconstructies. Bij de papieren schenking worden twee maatregelen overwogen: een verlaging van de vereiste rentevergoeding én het aanmerken van de papieren schenking als fictieve verkrijging bij het overlijden van de schenker. Daarnaast onderzoekt het kabinet maatregelen tegen onzakelijke leningen binnen de familie- of DGA-sfeer. Concreet gaat het om leningen tegen een te lage rente, aan een kind of diens BV, waarbij de materiële bevoordeling nu deels onbelast blijft. Maakt u hiervan gebruik in uw estate planning? Dan is het verstandig om tijdig met uw adviseur te overleggen.
Deskundig advies van Forward Fiscalisten
In de tussentijd nieuwsgierig geworden naar een modern alternatief voor fiscaal advies, naast (next) Big4-kantoren? Maak vrijblijvend een afspraak met Forward Fiscalisten! Wij ontvangen je met 100% aandacht op ons kantoor aan het Pettelaarpark 102 in ‘s-Hertogenbosch. Bel direct naar 088-1412400 voor een gesprek aan tafel. Alvast wat meer informatie ontvangen over een van onze specialisaties? Vraag dan een van onze onepagers aan via info@forwardfiscalisten.nl.
De Voorjaarsnota is bedoeld om richting te geven: ze laat zien welke keuzes het kabinet overweegt en wat we globaal kunnen verwachten. De meeste maatregelen zijn echter nog niet wettelijk vastgelegd en kunnen nog wijzigen.
Belastingplan 2026 | Wijzigingen na de Algemene Beschouwingen
Op Prinsjesdag is de Miljoenennota en het Belastingplan 2026 gepresenteerd. Dit betekent dat er per 1 januari 2026 diverse fiscale maatregelen en wijzigingen van toepassing zijn. Zoals je van ons gewend bent, heeft Forward Fiscalisten deze fiscale maatregelen voor je gebundeld en kun je alle details nalezen:
Nederlandse versie: Prinsjesdagspecial Belastingplan 2026 Forward
Engelse versie: Budget Day Special 2026 Forward
De belangrijkste fiscale wijzigingen op een rij
Inkomstenbelasting
- Wijziging tariefschijven box 1: de tariefschijven in de eerste en tweede schijf van box 1 van de inkomstenbelasting (inkomen uit werk en woning) worden verhoogd. Inkomen tot € 38.883 (1e schijf) wordt belast tegen 35,70%; in de tweede schijf wordt inkomen tot
€ 79.137 belast tegen 37,56%; het tarief in de derde schijf blijft 49,50%; - Verhoging effectief tarief voor middellijk lucratieve belangen (box 2): deze belastingdruk kan oplopen tot 36%.
- Box 3 wordt zwaarder belast: Het forfaitair rendement voor overige bezittingen stijgt van 5,88% naar 7,78%. Tegelijk daalt het heffingsvrije vermogen van € 57.684 naar € 51.396.
Werkgevers
- Extraterritoriale kosten (ETK): deze extra kosten voor levensonderhoud (cost of living en extra gesprekskosten voor privédoeleinden met land van herkomst) gemaakt door werknemers tijdens tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst kunnen niet meer onbelast worden vergoed.
- Fietsbijtelling: er geldt geen bijtelling meer voor zakelijke fietsen die voor niet meer dan 10% thuis worden gestald.
- Pseudo-eindheffing fossiele personenauto’s : met ingang van 2027 wordt een pseudo-eindheffing in de loonbelasting ingevoerd (12% van de cataloguswaarde) voor fossiele personenauto’s die door een werkgever voor privégebruik (inclusief woon-werkverkeer) ter beschikking worden gesteld aan een werknemer. Alleen emissievrije personenauto’s zijn uitgezonderd van de heffing.
Schenken en erven
- Verlenging aangiftetermijn erfbelasting: deze wordt verlengd tot 20 maanden (nu 8 maanden) na overlijdendatum; ook is er pas na 20 maanden belastingrente verschuldigd.
- Belastingheffing over ongelijke breukdelen: als bij ontbinding van de huwelijksgemeenschap meer dan 50% van de gemeenschap toekomt aan een partner, wordt het meerdere belast met schenk- of erfbelasting.
BTW & overdrachtsbelasting
- Behoud verlaagd btw-tarief cultuur, media en sport: het eerder aangenomen plan om het btw-tarief voor cultuur, media en sport te verhogen naar 21% wordt teruggedraaid. Voor deze posten blijft het verlaagde tarief van 9% gelden.
- Verhoging btw-tarief op logies: het btw-tarief op logies (hotels, vakantieverblijven) stijgt van 9% naar 21%.
- Nieuw overdrachtsbelastingtarief van 8%: voor ‘algemene woningen’ zoals tweede huizen en vakantiewoningen daalt het tarief van 10,4% naar 8%.
Bespreken hoe Forward Fiscalisten je verder helpt?
Indien gewenst gaan wij graag in gesprek met je over de diverse fiscale maatregelen in het Belastingplan en de gevolgen voor jouw specifieke situatie. Wil je vrijblijvend kennismaken met een van de belastingadviseurs binnen Forward Fiscalisten? Stuur een mail naar info@forwardfiscalisten.nl of leg contact via 088-1412400. De fiscale specialisten van Forward staan voor je klaar!