Voorjaarsnota 2026 | de belangrijkste fiscale wijzigingen
Op 27 maart 2026 heeft het kabinet de Voorjaarsnota aangeboden aan de Tweede Kamer. De voorgestelde maatregelen raken ondernemers en DGA's op meerdere fronten. Wij lichten de belangrijkste wijzigingen per belastingmiddel toe.
Inkomstenbelasting
Om extra defensie-uitgaven te financieren, introduceert het kabinet een zogeheten vrijheidsbijdrage. De tariefschijven in de inkomstenbelasting worden in 2027 en 2028 niet volledig gecorrigeerd voor inflatie. Hierdoor valt inkomen sneller in een hogere schijf, een lastenverzwaring zonder dat de tarieven zelf wijzigen. Als DGA merkt u dit bij uw gebruikelijk loon in box 1. Voor werkgevers komt daar een verhoging van de Aof-premie bovenop, waardoor de totale loonkosten stijgen. De exacte verhoging wordt nog uitgewerkt in overleg met ondernemersorganisaties.
Daarnaast wordt de aftrek voor specifieke zorgkosten per 2028 volledig afgeschaft. Voor ondernemers met hoge zorgkosten die deze nu nog fiscaal verrekenen, is het verstandig tijdig te inventariseren wat deze wijziging betekent.
DGA en samenwerkingsverband met eigen BV
Sommige DGA's gaan een samenwerkingsverband, bijvoorbeeld een VOF aan met hun eigen BV. De BV brengt de ondernemingsactiviteiten in, de DGA brengt arbeid in. Doordat de DGA daarmee kwalificeert als IB-ondernemer, valt zijn arbeidsinkomen buiten de gebruikelijk-loonregeling en kan hij aanspraak maken op de MKB-winstvrijstelling en ondernemersaftrek. Faciliteiten die eigenlijk bedoeld zijn voor de echte IB-ondernemer. Het kabinet beschouwt dit als een onwenselijke constructie en onderzoekt maatregelen. Gedacht wordt aan het uitsluiten van de MKB-winstvrijstelling en ondernemersaftrek voor DGA's die winst genieten uit een dergelijk samenwerkingsverband. Maakt u gebruik van deze structuur? Dan is het verstandig om nu al met uw adviseur te bespreken wat de mogelijke gevolgen zijn.
Vennootschapsbelasting
Het kabinet richt zich op vastgoedstructuren waarbij portefeuilles worden verdeeld over meerdere BV's om de renteaftrekdrempel van € 1 miljoen per vennootschap meerdere keren te benutten. De earningstrippingregeling beperkt de renteaftrek tot 24,5% van de EBITDA, maar door het spreiden van vastgoed over meerdere vennootschappen wordt deze beperking omzeild. Het kabinet beschouwt dit als onwenselijk en onderzoekt aanvullende maatregelen. De Tweede Kamer wordt in april 2026 over de voortgang geïnformeerd. Voor ondernemers met vastgoed verdeeld over meerdere BV's is het raadzaam deze structuur tijdig tegen het licht te houden.
Omzetbelasting
Per 2028 stijgt het btw-tarief op sierteeltproducten (bloemen en planten) van 9% naar 21%. Over dit voorstel loopt momenteel een internetconsultatie. Ondernemers in de sierteeltsector doen er goed aan de gevolgen voor hun prijsstelling en marges tijdig door te rekenen.
Erf- en schenkbelasting
De eerder aangekondigde waardering van woningen op marktwaarde bij schenking wordt teruggedraaid. De WOZ-waarde blijft het uitgangspunt voor de schenkbelasting, in de praktijk vaak een aanzienlijk lagere grondslag. Tegelijkertijd plaatst het kabinet de papieren schenking en de onzakelijke lening op de lijst van opmerkelijke belastingconstructies. Bij de papieren schenking worden twee maatregelen overwogen: een verlaging van de vereiste rentevergoeding én het aanmerken van de papieren schenking als fictieve verkrijging bij het overlijden van de schenker. Daarnaast onderzoekt het kabinet maatregelen tegen onzakelijke leningen binnen de familie- of DGA-sfeer. Concreet gaat het om leningen tegen een te lage rente, aan een kind of diens BV, waarbij de materiële bevoordeling nu deels onbelast blijft. Maakt u hiervan gebruik in uw estate planning? Dan is het verstandig om tijdig met uw adviseur te overleggen.
Deskundig advies van Forward Fiscalisten
In de tussentijd nieuwsgierig geworden naar een modern alternatief voor fiscaal advies, naast (next) Big4-kantoren? Maak vrijblijvend een afspraak met Forward Fiscalisten! Wij ontvangen je met 100% aandacht op ons kantoor aan het Pettelaarpark 102 in ‘s-Hertogenbosch. Bel direct naar 088-1412400 voor een gesprek aan tafel. Alvast wat meer informatie ontvangen over een van onze specialisaties? Vraag dan een van onze onepagers aan via info@forwardfiscalisten.nl.
De Voorjaarsnota is bedoeld om richting te geven: ze laat zien welke keuzes het kabinet overweegt en wat we globaal kunnen verwachten. De meeste maatregelen zijn echter nog niet wettelijk vastgelegd en kunnen nog wijzigen.
Voorjaarsnota 2025: fiscale gevolgen voor de schenk- erf en inkomstenbelasting
Kort geleden is de Voorjaarsnota 2025 aangeboden aan de Tweede Kamer. Onze specialist Gijs Cox heeft de belangrijkste wijzigingen omtrent inkomstenbelasting, schenk- en erfbelasting voor je op een rijtje gezet.
Schenk- en erfbelasting
Binnen de erf- en schenkbelasting mag er geen onderscheid worden gemaakt tussen 'echtelijke of buitenechtelijke' kinderen. Het voorstel is om biologische kinderen gelijk te stellen met juridische kinderen, zodat ook biologische kinderen recht hebben op de kindvrijstelling van het lagere tarief. Daarnaast is de aangiftetermijn voor de erfbelasting van acht maanden na het overlijden verlengd, hoewel een nieuwe termijn nog niet is opgenomen in de Voorjaarsnota. Tevens hanteert de Belastingdienst een matigingsbeleid voor het opleggen van belastingrente bij erfbelasting. Dit beleid is ingevoerd naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad, die oordeelde dat belastingrente niet mag worden berekend over een periode waarin de Belastingdienst al over het te betalen bedrag beschikte. Bij een onjuiste of onvolledige aangifte wordt geen rente meer geheven over de verschuldigde erfbelasting, maar alleen over het verschil tussen de ingediende aangifte en de opgelegde aanslag.
Huwelijkse voorwaarden en erfbelasting
Om te voorkomen dat gehuwden in het zicht van overlijden hun huwelijkse voorwaarden zo aanpassen dat de heffing van erfbelasting grotendeels wordt vermeden, wordt een maatregel voorgesteld. Deze maatregel houdt in dat wanneer sprake is van een gemeenschap van goederen of een verrekenbeding, er vanaf 1 januari 2026 beperkingen worden opgelegd om dergelijke aanpassingen te voorkomen. Het voorstel houdt in dat schenk- of erfbelasting wordt geheven voor zover een belastingplichtige meer dan 50% verkrijgt bij ontbinding van die gemeenschap of op grond van het verrekenbedingbeding. Deze maatregel is nog niet definitief doorgevoerd en wordt verder besproken in het najaar.
Inkomstenbelasting
De belastingschijven en heffingskortingen stijgen per 1 januari 2026 maar ongeveer voor de helft mee met de inflatie. Naar verwachting wordt er door deze maatregel 1,3 miljard euro meer afgedragen aan belasting. Daarnaast wordt het forfait voor overige bezittingen in box 3 vanaf 2026 verhoogd met 1,78%-punt tot 7,78%. Het heffingsvrij vermogen per belastingplichtige daalt naar €51.396, een verlaging ten opzichte van het huidige bedrag van €57.684. Verder is er een versobering aangekondigd van de stakings- en meewerkaftrek, met een verwachte afschaffing in 2030.
Deskundig advies van Forward Fiscalisten
In de tussentijd nieuwsgierig geworden naar een modern alternatief voor fiscaal advies, naast (next) Big4-kantoren? Maak vrijblijvend een afspraak met Forward Fiscalisten! Wij ontvangen je met 100% aandacht op ons kantoor aan het Pettelaarpark 102 in ‘s-Hertogenbosch. Bel direct naar 088-1412400 voor een gesprek aan tafel. Alvast wat meer informatie ontvangen? Vraag dan onze onepager aan via info@forwardfiscalisten.nl.
Voorjaarsnota 2025: aanvullende fiscale regeling voor medewerkersparticipatie
De voorjaarsnota is een belangrijk moment in het Nederlandse politieke jaar. Het biedt een overzicht van de financiële situatie van het land en bevat vaak nieuwe beleidsmaatregelen en budgettaire aanpassingen. Dit jaar heeft de voorjaarsnota aandacht besteed aan verschillende economische en sociale onderwerpen die van invloed zijn op bedrijven en werknemers. Een van de meest opvallende voorstellen uit de voorjaarsnota is de aanvullende fiscale regeling voor medewerkersparticipatie. Momenteel wordt dit uitgewerkt in een wetvoorstel en gaat de regeling naar verwachting in op 1 januari 2027. Forward Fiscalisten heeft een aantal zaken voor je op een rijtje gezet zodat je hier alvast goed over na kunt denken. Benieuwd naar wat we voor je kunnen betekenen? Lees direct verder.
Aanvullende fiscale regeling voor medewerkersparticipatie
Startups en scale-ups krijgen aanvullende fiscale voordelen wanneer zij hun werknemers laten deelnemen in het eigendom van het bedrijf. Op deze manier kunnen medewerkers worden gestimuleerd wat leidt tot een hogere betrokkenheid en motivatie bij jouw bedrijf. Deze regeling is bedoeld om het vestigingsklimaat voor innovatieve groeibedrijven fundamenteel te verbeteren. Hierdoor wordt het voor medewerkers aantrekkelijker om naast het salaris ook middels aandelenopties te delen in de groei van het bedrijf. De regeling ziet enerzijds op het belastingtarief voor aandelenopties en het moment van de heffing van de belasting. In plaats van het hoge tarief van 49,5% in box I, gaat men straks effectief maximaal 32,17% belastingheffing betalen. Deze belastingheffing is dan pas verschuldigd als men aandelen verkoopt.
Wat is medewerkersparticipatie?
Een hot item voor veel ondernemers… je hebt eindelijk een leuk en goed team van talentvolle collega’s opgebouwd en wilt ervoor zorgen dat iedereen nog jaren gelukkig blijft en zich met veel plezier verbonden voelt aan jouw bedrijf. Hoe kun je die sterke band kracht bij zetten? In een tijd van constante veranderingen op de arbeidsmarkt streven veel ondernemers naar manieren om hierin te slagen. Medewerkersparticipatie is een krachtig middel om werknemers zich extra verbonden te laten voelen met jouw bedrijf en ook een direct belang te laten hebben in het succes ervan. Dit kan bijvoorbeeld door een aandeel in jouw bedrijf, met of zonder zeggenschap. Door medewerkers ook letterlijk mee te laten delen bij positieve bedrijfsresultaten, wordt in veel gevallen een hogere productiviteit en nog betere werksfeer bereikt. Je onderschrijft richting je medewerkers op concrete wijze je waardering voor hun inzet en koppelt hier financiële voordelen aan. Door werknemers te laten profiteren van de groei en winst van je bedrijf, creëert medewerkersparticipatie een win-win situatie. Om te vermenigvuldigen, moet je tenslotte kunnen delen. Uiteraard zijn er diverse vormen en manieren van belonen van medewerkersparticipatie om je personeel te binden en te boeien.
Deskundig advies van Forward Fiscalisten
Bij medewerkersparticipatie is het essentieel om de impact op uw organisatie en de bijbehorende fiscale en juridische aspecten goed te begrijpen. De complexiteit van dit onderwerp komt voort uit de vele regelingen, wetten en strategische keuzes die voortdurend aan verandering onderhevig zijn. We kunnen ons voorstellen dat je vragen hebt na het lezen van deze blog. Heb je behoefte aan fiscaal advies om te ontdekken wat voor jouw bedrijf de mogelijkheden zijn? Neem contact op met één van onze fiscalisten of stuur een e-mail naar Marjon van den Hout. Ons team met fiscale professionals staat voor jou klaar, iedere dag opnieuw. Bel gerust via 088-1412400 of stuur een e-mail naar info@forwardfiscalisten.nl.